2024 ലെ ബജറ്റിന് ശേഷം NRI കൾക്ക് ഇന്ത്യയിൽ എങ്ങനെയാണ് നികുതി ചുമത്തുന്നത്? ഒരു സാധാരണക്കാരൻ്റെ വഴികാട്ടി

ഇന്ത്യയിലെ നോൺ റസിഡൻ്റ് ഇന്ത്യക്കാർക്ക് (എൻആർഐ) നികുതി ചുമത്തുന്നത് മൂലധന നേട്ടം സ്വത്ത് ഇടപാടുകൾ കൈകാര്യം ചെയ്യുന്നതോ അല്ലെങ്കിൽ റസിഡൻ്റ് ആയി യോഗ്യത നേടുന്നവരോ ആയിക്കൊള്ളട്ടെ.

2024 ലെ യൂണിയൻ ബജറ്റ് നികുതിയിൽ പുതിയ മാറ്റങ്ങൾ അവതരിപ്പിക്കുന്നതോടെ, യഥാർത്ഥ ജീവിത ഉദാഹരണങ്ങളും നികുതി വിദഗ്ധരിൽ നിന്നുള്ള സ്ഥിതിവിവരക്കണക്കുകളും ഉപയോഗിച്ച് എൻആർഐകൾ അറിയേണ്ട കാര്യങ്ങൾ തകർക്കാൻ ഈ ഗൈഡ് ലക്ഷ്യമിടുന്നു.

ആരാണ് എൻആർഐ ആയി യോഗ്യത നേടുന്നത്?

ഒരു സാമ്പത്തിക വർഷത്തിൽ 182 ദിവസത്തിൽ കൂടുതൽ ഇന്ത്യക്ക് പുറത്ത് താമസിക്കുന്ന അല്ലെങ്കിൽ കഴിഞ്ഞ നാല് സാമ്പത്തിക വർഷങ്ങളിൽ 365 ദിവസത്തിൽ കൂടുതൽ ഇന്ത്യക്ക് പുറത്ത് കഴിഞ്ഞിട്ടുള്ള ഒരാളാണ് NRI (നോൺ റസിഡൻ്റ് ഇന്ത്യൻ). .

ഈ റെസിഡൻസി സ്റ്റാറ്റസിൻ്റെ അടിസ്ഥാനത്തിൽ എൻആർഐകൾ ഇന്ത്യയിൽ സമ്പാദിച്ചതോ സ്വീകരിക്കുന്നതോ ആയ വരുമാനത്തിന് നികുതി ചുമത്തുന്നു.

എന്നിരുന്നാലും, ഒരു എൻആർഐയുടെ ആഗോള വരുമാനം ഇന്ത്യൻ നികുതി നിയമങ്ങൾക്ക് കീഴിൽ റസിഡൻ്റ് ആയി യോഗ്യത നേടുന്നില്ലെങ്കിൽ അവർക്ക് നികുതി ചുമത്തില്ല എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ്. ഇത് പലപ്പോഴും ആശയക്കുഴപ്പത്തിലേക്ക് നയിക്കുന്നു, പ്രത്യേകിച്ചും 2024 ബജറ്റിൽ പറഞ്ഞിരിക്കുന്ന നികുതി വ്യവസ്ഥയിലെ സമീപകാല മാറ്റങ്ങൾ. അതിനാൽ നമുക്ക് പ്രധാന അപ്‌ഡേറ്റുകളിലേക്കും എൻആർഐകൾക്കായി അവ എന്താണ് അർത്ഥമാക്കുന്നതെന്നും നോക്കാം.

വിദഗ്ധരിൽ നിന്ന് ലഭിച്ച ഇൻപുട്ടുകളെ അടിസ്ഥാനമാക്കി, 2024 ബജറ്റിലെ എൻആർഐകൾക്കുള്ള പ്രധാന മാറ്റങ്ങളുടെ പൂർണ്ണമായ തകർച്ചയാണ് ചുവടെ.

എൻആർഐകൾക്കുള്ള ആദായനികുതിയിൽ പ്രധാന മാറ്റങ്ങൾ

എൻആർഐകൾ റസിഡൻസി മാനദണ്ഡങ്ങൾ പാലിക്കുകയാണെങ്കിൽ അവരുടെ ലോകമെമ്പാടുമുള്ള വരുമാനത്തിന്മേൽ നികുതി ചുമത്തുന്നത് തുടരുമ്പോൾ ശ്രദ്ധേയമായ നിരവധി മാറ്റങ്ങളുണ്ടെന്ന് സിംഗാനിയ ആൻഡ് കോയിലെ റിതിക നയ്യാർ പറഞ്ഞു.

2024ലെ ബജറ്റ് പുതിയ നികുതി വ്യവസ്ഥ തിരഞ്ഞെടുക്കുന്നവർക്കുള്ള സ്റ്റാൻഡേർഡ് ഡിഡക്ഷൻ 50,000 രൂപയിൽ നിന്ന് 75,000 രൂപയായി ഉയർത്തിയതായി നയ്യാർ ചൂണ്ടിക്കാട്ടി. NRI കൾക്ക് മൊത്തത്തിലുള്ള നികുതി ബാധ്യത കുറയ്ക്കുന്നതിന് ഇത് കുറച്ച് ആശ്വാസം നൽകുന്നു.

ഹ്രസ്വകാല മൂലധന നേട്ടത്തിന് ഉയർന്ന നികുതി

ഓഹരി ഇക്വിറ്റി മ്യൂച്വൽ ഫണ്ടുകളിലോ ബിസിനസ് ട്രസ്റ്റുകളിലോ നിക്ഷേപിക്കുന്ന എൻആർഐകൾക്ക്, ഹ്രസ്വകാല മൂലധന നേട്ട നികുതി നിരക്കുകൾ 15% ൽ നിന്ന് 20% ആയി ഉയർന്നു, ഇത് ജൂലൈ 23 2024 മുതൽ പ്രാബല്യത്തിൽ വരും.

ഉയർന്ന നിരക്കുകൾ ഇന്ത്യൻ വിപണികളിലെ ഹ്രസ്വകാല ലാഭത്തിന് ബാധകമായതിനാൽ ഈ വർദ്ധനവ് പതിവ് വ്യാപാരത്തിൽ ഏർപ്പെട്ടിരിക്കുന്ന എൻആർഐകളെ ബാധിച്ചേക്കാം.

മൂലധന നേട്ട നികുതി എന്നത് സ്റ്റോക്കുകൾ റിയൽ എസ്റ്റേറ്റ് അല്ലെങ്കിൽ നിക്ഷേപം പോലുള്ള ആസ്തികൾ വിൽക്കുന്നതിലൂടെ ലഭിക്കുന്ന ലാഭത്തിന്മേൽ ചുമത്തുന്ന നികുതിയാണ് എന്നത് ശ്രദ്ധിക്കേണ്ടതാണ്.

ഇക്കണോമിക് ലോസ് പ്രാക്ടീസിലെ പങ്കാളിയായ മിതേഷ് ജെയിൻ ഇത് ചൂണ്ടിക്കാണിക്കുന്നു, ലിസ്റ്റ് ചെയ്ത ഷെയറുകളിലെയും സെക്യൂരിറ്റികളിലെയും നിക്ഷേപത്തിൽ നിന്ന് വരുമാനം നേടുന്ന നിക്ഷേപകർക്ക് ഐടി നിയമത്തിലെ സെക്ഷൻ 112A അല്ലെങ്കിൽ 111A പ്രകാരം നികുതി ചുമത്താവുന്ന ഹ്രസ്വകാല മൂലധന നേട്ടങ്ങൾക്ക് നികുതി നിരക്ക് 5% വർദ്ധിച്ചു. 15% മുതൽ 20% വരെ.

ഹ്രസ്വകാല, ദീർഘകാല നേട്ടങ്ങൾ തമ്മിലുള്ള നികുതി വിടവ് 7.5 ശതമാനമായി വർധിച്ചതിനാൽ ഇത് എൻആർഐകൾക്കിടയിലെ ഹ്രസ്വകാല വ്യാപാര പ്രവർത്തനത്തെ നിരുത്സാഹപ്പെടുത്തുമെന്ന് അദ്ദേഹം വിശദീകരിച്ചു.

ഏകീകൃത ദീർഘകാല മൂലധന നേട്ടം (LTCG) നികുതി നിരക്ക്

2024 ലെ ബജറ്റിലെ ഒരു പ്രധാന മാറ്റം എൻആർഐകൾക്കുള്ള എൽടിസിജി നികുതി നിരക്കിൻ്റെ സ്റ്റാൻഡേർഡൈസേഷനാണ്. ഇത് ഇപ്പോൾ എല്ലാ ദീർഘകാല മൂലധന ആസ്തികളിലുമുള്ള ഫ്ലാറ്റ് 12.5% ​​ആണ്, ഇത് നികുതി കണക്കുകൂട്ടലുകൾ ലളിതമാക്കുകയും എന്നാൽ വിവിധ അസറ്റ് വിഭാഗങ്ങളെ ഒരേപോലെ സ്വാധീനിക്കുകയും ചെയ്യുന്നു.

ലളിതമായ ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവുകൾ

2024-25 സാമ്പത്തിക വർഷം മുതൽ ഒരു അസറ്റ് ഹ്രസ്വകാലമാണോ ദീർഘകാലമാണോ എന്ന് നിർണ്ണയിക്കുന്നതിനുള്ള ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവ് കാര്യക്ഷമമാക്കി.

ലിസ്‌റ്റ് ചെയ്‌ത സെക്യൂരിറ്റികൾക്ക് 12 മാസത്തിൽ കൂടുതലുള്ള ഹോൾഡിംഗ് കാലയളവ് ദീർഘകാലത്തേക്ക് യോഗ്യത നേടുമ്പോൾ മറ്റ് അസറ്റുകൾക്ക് പരിധി 24 മാസമാണ്.

LTCG ഇളവ് പരിധി ഉയർത്തി

ഇക്വിറ്റി ഷെയറുകളുടെയോ യൂണിറ്റുകളുടെയോ വിൽപ്പനയിൽ എൽടിസിജിക്കുള്ള ഇളവ് പരിധി വർദ്ധിപ്പിച്ചതിൻ്റെ രൂപത്തിലാണ് മറ്റൊരു ആശ്വാസം. നികുതി നിരക്ക് 10% ൽ നിന്ന് 12.5% ​​ആയി ഉയർന്നെങ്കിലും ഇത് പ്രതിവർഷം ഒരു ലക്ഷം രൂപയിൽ നിന്ന് 1.25 ലക്ഷം രൂപയായി ഉയർത്തി.

മിതേഷ് ജെയിൻ പറയുന്നതനുസരിച്ച്, ഈ ഇളവ് പരിധിയിലെ വർദ്ധനവ് 3,125 രൂപയുടെ ചെറിയ ഇളവ് വാഗ്ദാനം ചെയ്യുന്നു, എന്നാൽ നികുതി നിരക്കുകളിലെ മൊത്തത്തിലുള്ള വർദ്ധനവ് മിക്ക നിക്ഷേപകർക്കും ഉയർന്ന ബാധ്യതയിൽ കലാശിക്കുന്നു.

ഇൻഡെക്സേഷൻ ആനുകൂല്യം നീക്കം ചെയ്തു

NRI കൾക്കുള്ള ഏറ്റവും വലിയ പ്രഹരങ്ങളിലൊന്ന്, പണപ്പെരുപ്പത്തിനായി ഒരു അസറ്റിൻ്റെ വാങ്ങൽ വില ക്രമീകരിക്കുന്ന ഒരു ഉപകരണത്തിൻ്റെ ഇൻഡെക്സേഷൻ ആനുകൂല്യം നീക്കം ചെയ്യുക എന്നതാണ്.

പ്രത്യേകിച്ച് റിയൽ എസ്റ്റേറ്റിൽ നിക്ഷേപിക്കുന്നവർക്ക് ഉയർന്ന നികുതി ബാധ്യതയുണ്ടാക്കുന്ന ഇൻഡക്സേഷനിൽ നിന്ന് പ്രവാസികൾക്ക് ഇനി പ്രയോജനം ലഭിക്കില്ലെന്ന് സിംഗാനിയ ആൻഡ് കോയിലെ റിതിക നയ്യാർ വിശദീകരിക്കുന്നു.

സിറിൽ അമർചന്ദ് മംഗൾദാസിൻ്റെ പങ്കാളിയായ കുനാൽ സവാനി പറയുന്നതനുസരിച്ച്, 2024 ജൂലൈയ്ക്ക് മുമ്പ് പ്രോപ്പർട്ടികൾ സ്വന്തമാക്കുകയോ അനന്തരാവകാശം നേടുകയോ ചെയ്യുന്ന എൻആർഐകൾക്ക് ഇൻഡക്‌സേഷനോടുകൂടിയ 20% നികുതിയോ അല്ലെങ്കിൽ 12.5 ശതമാനമോ ഇടയ്‌ക്ക് തിരഞ്ഞെടുക്കാം, എന്നാൽ പിന്നീട് സ്വായത്തമാക്കിയ പ്രോപ്പർട്ടികൾക്ക് ഇൻഡക്‌സേഷൻ ഇനി ഒരു ഓപ്ഷനല്ല.

ഇത് ഉയർന്ന നികുതി ഒഴുക്കിന് ഇടയാക്കും, പ്രത്യേകിച്ച് പൂർവ്വിക സ്വത്തുക്കൾ കൈവശമുള്ള എൻആർഐകൾക്ക് മിതേഷ് ജെയിൻ കൂട്ടിച്ചേർത്തു.

ഉദാഹരണങ്ങൾ ഉപയോഗിച്ച് നമുക്ക് ഇത് തകർക്കാം:

ഉദാഹരണം 1: വസ്തുവിൻ്റെ മൂല്യത്തിൽ മിതമായ വിലമതിപ്പ്

സാഹചര്യം: എൻആർഐയായ ശ്രീ എ, 2001ൽ 15 ലക്ഷം രൂപയ്ക്ക് ഒരു വസ്തു വാങ്ങി, 2024ൽ 80 ലക്ഷം രൂപയ്ക്ക് വിറ്റു.

പഴയ ഭരണം (ഇൻഡക്സേഷൻ സഹിതം): ഇൻഡക്സഡ് ചെലവ് = 54.45 ലക്ഷം; LTCG = 25.55 ലക്ഷം; നികുതി 20% = 5.11 ലക്ഷം.

പുതിയ ഭരണം (ഇൻഡക്സേഷൻ ഇല്ലാതെ): LTCG = 65 ലക്ഷം; നികുതി 12.5% ​​= 8.12 ലക്ഷം.

ഉപസംഹാരം: മിസ്റ്റർ എ പുതിയ ഭരണത്തിന് കീഴിൽ ഉയർന്ന നികുതി ബാധ്യത കാണും.

ഉദാഹരണം 2: വസ്തുവിൻ്റെ മൂല്യത്തിൽ ഗണ്യമായ വിലമതിപ്പ്

സാഹചര്യം: 2024-ൽ 1.25 കോടി രൂപയ്ക്ക് മിസ്റ്റർ എ മറ്റൊരു വസ്തു വിറ്റു.

പഴയ ഭരണം: LTCG = 70.55 ലക്ഷം; 20% നികുതി = 14.11 ലക്ഷം രൂപ.

പുതിയ ഭരണം: LTCG = 1.10 കോടി രൂപ; നികുതി 12.5% ​​= 13.75 ലക്ഷം.

ഉപസംഹാരം: ഈ സാഹചര്യത്തിൽ, പുതിയ ഭരണം കുറഞ്ഞ നികുതി ബാധ്യതയിൽ കലാശിക്കുന്നു.

NRI നിക്ഷേപങ്ങളിൽ സ്വാധീനം

മിതേഷ് ജെയിൻ ഹൈലൈറ്റ് ചെയ്തതുപോലെ, എൻആർഐകൾ ലിസ്റ്റ് ചെയ്ത ഷെയറുകളിൽ നിന്നും സെക്യൂരിറ്റികളിൽ നിന്നുമുള്ള ദീർഘകാല, ഹ്രസ്വകാല മൂലധന നേട്ടങ്ങൾക്ക് ഉയർന്ന നികുതി നിരക്കുകൾ കാണും. ദീർഘകാല നികുതി നിരക്ക് 10% ൽ നിന്ന് 12.5% ​​ആയി ഉയർന്നു, അതേസമയം ഹ്രസ്വകാല നിരക്ക് 15% ൽ നിന്ന് 20% ആയി ഉയർന്നു.

ഈ വർധനയ്‌ക്കൊപ്പം സെക്യൂരിറ്റീസ് ട്രാൻസാക്ഷൻ ടാക്‌സ് (എസ്‌ടിടി) 60% വർദ്ധിപ്പിച്ചത് ഫ്യൂച്ചേഴ്‌സ് ആൻഡ് ഓപ്‌ഷൻ ഇടപാടുകൾക്ക് ഇക്വിറ്റി, ഇൻഡെക്‌സ് വിഭാഗങ്ങളിലെ എൻആർഐകളുടെ പതിവ് വ്യാപാരത്തെ നിരുത്സാഹപ്പെടുത്തിയേക്കാം.

റിയൽ എസ്റ്റേറ്റ് എക്കാലവും എൻആർഐകൾക്ക് പ്രിയപ്പെട്ട നിക്ഷേപമാണ്, എന്നാൽ ഇൻഡെക്സേഷൻ നീക്കം ചെയ്തതും ഏകീകൃത നികുതി നിരക്കും കൊണ്ട് ലാൻഡ്സ്കേപ്പ് മാറിയെന്നും വിദഗ്ധർ അഭിപ്രായപ്പെട്ടു.

സിറിൽ അമർചന്ദ് മംഗൾദാസ്, പാർട്ണർ, സിറിൽ അമർചന്ദ് മംഗൾദാസ് പറഞ്ഞു, ഇൻഡെക്സേഷൻ കൂടാതെ വാങ്ങൽ വില പണപ്പെരുപ്പത്തിന് ക്രമീകരിക്കില്ല, ഇത് എൻആർഐകൾക്ക് ഭാരിച്ച നികുതി ഭാരത്തിന് കാരണമാകും.

ബൈബാക്ക് ടാക്സ് നിർത്തലാക്കി

2024 ഒക്‌ടോബർ 1 മുതൽ ബൈബാക്ക് ടാക്സ് നിർത്തലാക്കുന്നതാണ് ഫിനാൻസ് ആക്ടിലെ (നമ്പർ 2) 2024 ലെ ഒരു പ്രധാന മാറ്റം. എന്നിരുന്നാലും ഈ തീയതിക്ക് ശേഷമുള്ള ബൈബാക്കുകളിൽ നിന്ന് ലഭിക്കുന്ന പരിഗണനയ്ക്ക് ഡിവിഡൻ്റുകളായി നികുതി ചുമത്തപ്പെടും.

ഇത് നിക്ഷേപകർക്കുള്ള പണമൊഴുക്ക് വർദ്ധിപ്പിക്കുമ്പോൾ ഏറ്റവും ഉയർന്ന നികുതി പരിധിയിലുള്ള എൻആർഐകൾക്ക് ബൈബാക്കുകൾക്ക് 20% മുതൽ 30% വരെ ഉയർന്ന നികുതി നേരിടേണ്ടിവരുമെന്ന് മിതേഷ് ജെയിൻ അഭിപ്രായപ്പെട്ടു.

വിദഗ്‌ദ്ധൻ്റെ തീരുമാനം

2024 ലെ ബജറ്റിലെ മാറ്റങ്ങൾ പ്രവാസികൾക്ക് ആശ്വാസവും വെല്ലുവിളികളും നൽകുന്നുവെന്ന് ഈ ലേഖനത്തിൽ ഉദ്ധരിച്ച വിദഗ്ധർ അഭിപ്രായപ്പെടുന്നു.

ഇൻഡെക്‌സേഷനും ഉയർന്ന നികുതി നിരക്കുകളും നീക്കം ചെയ്യുന്നത് നികുതി ബാധ്യതകൾ വർദ്ധിപ്പിക്കുമെങ്കിലും, വർദ്ധിപ്പിച്ച ഇളവുകളും ലളിതമാക്കിയ നികുതി സ്ലാബുകളും പോലുള്ള ചില ആനുകൂല്യങ്ങൾ ചില തലയണകൾ നൽകിയേക്കാം.